Highlights
- ผู้กู้ซื้อที่อยู่อาศัยสามารถนำดอกเบี้ยที่จ่ายจริงให้สถาบันการเงินในประเทศ มาหักเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 100,000 บาทต่อปี ครอบคลุมทั้งบ้านเดี่ยว คอนโด และการปลูกสร้างบนที่ดินตนเอง
- กรณีกู้คนเดียวสามารถลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนกรณีกู้ร่วมต้องเฉลี่ยสิทธิเท่ากันทุกคน และหากมีบ้านหลายหลังก็นำดอกเบี้ยรวมกันได้แต่ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
- ต้องแจ้งความประสงค์ให้ธนาคารส่งข้อมูลต่อกรมสรรพากร และใช้หนังสือรับรองดอกเบี้ย (ล.ย. 02) เป็นหลักฐานสำคัญ ทั้งนี้ดอกเบี้ยจากสินเชื่อบ้านแลกเงินหรือกู้เพื่อตกแต่งเพิ่มเติม ไม่สามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีในส่วนนี้ได้
การตัดสินใจเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยสักหลังไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว คอนโดมิเนียม หรือทาวน์โฮม นอกจากจะเป็นการสร้างความมั่นคงให้กับชีวิตแล้ว ในทางภาษียังถือเป็นสิทธิประโยชน์ก้อนใหญ่ที่เราไม่ควรมองข้าม เพราะรัฐบาลมีมาตรการสนับสนุนให้คนไทยมีที่อยู่อาศัยเป็นของตนเองสามารถนำดอกเบี้ยที่เราจ่ายคืนธนาคารในแต่ละเดือนมาใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ หลายคนที่กำลังสงสัยว่าซื้อบ้านลดหย่อนภาษีได้ไหมบทความนี้มีคำตอบ
ดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษีคืออะไร?
ดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษี คือ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้ที่มีรายได้และมีการกู้ยืมเงินจากสถาบันการเงินภายในประเทศเพื่อที่อยู่อาศัย สามารถนำจำนวนเงินดอกเบี้ยที่จ่ายไปจริงตลอดทั้งปีมาหักออกจากเงินได้พึงประเมินก่อนคำนวณภาษี ซึ่งช่วยลดฐานภาษีให้ต่ำลง ทำให้ภาระภาษีต่อปีลดน้อยลงตามไปด้วย โดยถือเป็นมาตรการลดภาระค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับคนกู้ซื้อบ้าน
ดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ และมีเงื่อนไขอย่างไร?
สำหรับการใช้สิทธิดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษี เราสามารถนำดอกเบี้ยที่จ่ายจริงมาหักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกินปีละ 100,000 บาท โดยมีเงื่อนไขสำคัญคือต้องเป็นสัญญาเงินกู้เพื่อซื้อ สร้าง หรือเช่าซื้อที่อยู่อาศัยในไทย สถาบันการเงินต้องอยู่ในประเทศ และเราต้องเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์นั้น หากมีการกู้ซื้อหลายหลังก็นับรวมกันได้แต่ต้องไม่เกินเพดานที่กำหนดไว้ 100,000 บาทต่อปีภาษี
ประเภทอสังหาริมทรัพย์ที่ลดหย่อนภาษีได้
อสังหาริมทรัพย์ที่เข้าข่ายนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีมีความหลากหลายครอบคลุมที่อยู่อาศัยเกือบทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว บ้านแฝด ทาวน์เฮ้าส์ คอนโดมิเนียม ห้องชุด อาคารพาณิชย์ หรือแม้แต่การกู้เพื่อปลูกสร้างบ้านบนที่ดินของตนเอง ขอเพียงมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อการอยู่อาศัยและจดจำนองอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ก็สามารถนำดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นมาใช้ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามปกติ
วิธีคำนวณดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษีในกรณีต่าง ๆ
เพื่อให้เราเห็นภาพชัดเจนขึ้นว่าดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษีคิดยังไง ในสถานการณ์ที่แตกต่างกัน เราจำเป็นต้องทำความเข้าใจสัดส่วนการใช้สิทธิ เพราะจำนวนผู้กู้และจำนวนหลังของอสังหาริมทรัพย์ส่งผลต่อยอดเงินที่จะนำไปกรอกในแบบแสดงรายการภาษี ดังนี้
กรณีผู้กู้คนเดียว
หากเรากู้ซื้อบ้านคนเดียว วิธีคำนวณจะง่ายที่สุดคือให้นำยอดดอกเบี้ยรวมที่จ่ายให้ธนาคารทั้งปี (ดูจากหนังสือรับรองดอกเบี้ย) มาใช้ลดหย่อนได้ทันทีตามจริง เช่น หากจ่ายดอกเบี้ยรวมทั้งปี 70,000 บาท ก็นำไปลดหย่อนได้ 70,000 บาทเต็มจำนวน แต่ถ้าจ่ายดอกเบี้ยไป 120,000 บาท เราจะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้สูงสุดที่เพดาน 100,000 บาทเท่านั้น
กรณีผู้กู้ร่วม ลดหย่อนได้คนละเท่าไหร่?
เมื่อมีการกู้ร่วมกัน สิทธิในการลดหย่อนภาษีจะต้องถูกเฉลี่ยออกตามจำนวนผู้กู้ร่วมในสัญญานั้น ๆ โดยยึดเพดานรวมกันไม่เกิน 100,000 บาท เช่น หากกู้ร่วมกัน 2 คน และมียอดดอกเบี้ยจ่ายจริง 100,000 บาท เราจะลดหย่อนได้คนละ 50,000 บาท แม้ว่าในความจริงเราจะเป็นคนผ่อนคนเดียวทั้งหมดก็ตาม สิทธิจะถูกหารเฉลี่ยเท่ากันเสมอตามข้อกำหนดของกรมสรรพากร
กรณีกู้ซื้อบ้านหลายหลัง
สำหรับคนที่มีบ้านมากกว่า 1 หลัง กฎหมายอนุญาตให้นำดอกเบี้ยจากทุกสัญญามารวมกันได้ ไม่จำกัดจำนวนหลัง แต่รวมยอดแล้วต้องอยู่ภายใต้เพดานสูงสุด 100,000 บาทต่อปี เช่น หลังแรกจ่ายดอกเบี้ย 60,000 บาท หลังที่สองจ่าย 50,000 บาท รวมเป็น 110,000 บาท ในกรณีนี้เราจะนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้จริงที่ 100,000 บาท ซึ่งเป็นเกณฑ์สูงสุดที่กำหนดไว้
ขั้นตอนและเอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นลดหย่อนภาษี
- แจ้งความประสงค์ต่อธนาคาร สำหรับสัญญากู้ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2564 ต้องแจ้งความยินยอมให้ธนาคารส่งข้อมูลดอกเบี้ยให้กรมสรรพากรโดยตรง (ทำผ่านแอปฯ หรือเว็บธนาคาร)
- หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ยืม (ล.ย. 02) เอกสารสำคัญจากธนาคารที่ระบุยอดดอกเบี้ยรวมรายปี
- สำเนาสัญญากู้ยืมและสัญญาจำนอง เพื่อใช้ยืนยันวัตถุประสงค์การกู้หากมีการเรียกตรวจสอบ
- เอกสารแสดงกรรมสิทธิ์ เช่น สำเนาโฉนดที่ดิน หรือสัญญาซื้อขาย (ท.ด. 13)
- ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91 ระบุยอดดอกเบี้ยในช่องค่าลดหย่อนกลุ่มอสังหาริมทรัพย์ในช่วงเดือนมกราคม – มีนาคมของปีถัดไป
ข้อควรระวัง! สินเชื่อแบบไหนที่ลดหย่อนภาษีไม่ได้
แม้ว่าการกู้เงินเกี่ยวกับบ้านส่วนใหญ่จะลดหย่อนได้ แต่มีข้อควรระวังคือ สินเชื่อต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อการซื้อ สร้าง หรือเช่าซื้อเท่านั้น หากเรากู้เงินอเนกประสงค์โดยใช้บ้านเป็นหลักประกัน (Home for Cash) หรือกู้เพิ่มเพื่อการตกแต่งบ้าน ปรับปรุงบ้าน หรือต่อเติมที่ไม่ได้อยู่ในสัญญาซื้อขายหลัก ดอกเบี้ยในส่วนที่กู้เพิ่มหรือส่วนอเนกประสงค์นี้จะไม่สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีได้
สรุปบทความ
การทำความเข้าใจว่าดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษีมีสิทธิประโยชน์อย่างไร จะช่วยให้เราวางแผนการเงินได้ดียิ่งขึ้น โดยเฉพาะคำถามที่ว่าดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษี คิดยังไง สรุปง่าย ๆ คือการใช้สิทธิตามจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี และต้องเฉลี่ยสิทธิหากมีการกู้ร่วม การที่เราเตรียมเอกสารและแจ้งความยินยอมต่อธนาคารให้ถูกต้อง จะทำให้เราได้รับสิทธิประโยชน์นี้อย่างครบถ้วน ช่วยคืนเงินในกระเป๋าให้เรามีสภาพคล่องในการใช้ชีวิตมากขึ้นทุกปีตราบเท่าที่ยังมีภาระดอกเบี้ยบ้านอยู่
สำหรับใครที่กำลังวางแผนจะซื้อบ้าน หรือคอนโดมิเนียม และมองหาคอนโดในกรุงเทพ Ananda Development เป็นผู้พัฒนาโครงการอสังหาริมทรัพย์ที่เน้นทำเลใจกลางเมือง ทำให้มีคอนโดติดรถไฟฟ้า ให้เลือกด้วยกันหลายโครงการ เพื่อตอบโจทย์วิถีชีวิตคนเมือง ไม่ว่าจะเลือกซื้อเพื่อเป็นที่พักอาศัยเองหรือการลงทุนในระยะยาวก็คุ้มค่า นอกจากเรื่องทำเลแล้ว อนันดายังให้ความสำคัญกับการออกแบบที่เป็นเอกลักษณ์ และการนำเทคโนโลยี Smart Living มาผสานเข้ากับการใช้พื้นที่อย่างคุ้มค่า เพื่อยกระดับคุณภาพชีวิตของผู้อยู่อาศัยให้เข้าใกล้คำว่า ‘Urban Living Solutions’ อย่างสมบูรณ์แบบ สำหรับใครที่สนใจโครงการของ Ananda Development (อนันดา ดีเวลลอปเม้นท์) สามารถติดต่อเพื่อขอเข้าชมห้องตัวอย่างได้ที่ ananda.co.th
FAQ รวมคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับดอกเบี้ยบ้านลดหย่อนภาษี
รีไฟแนนซ์แล้ว ยังสามารถใช้สิทธิลดหย่อนดอกเบี้ยบ้านได้หรือไม่?
สามารถใช้สิทธิได้ตามปกติ เนื่องจากการรีไฟแนนซ์คือการเปลี่ยนสถาบันการเงินเพื่อที่อยู่อาศัยเดิม โดยเรานำดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับธนาคารเก่าและธนาคารใหม่ในปีภาษีนั้นมารวมกันเพื่อใช้ลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
ผ่อนบ้านไม่ถึงปี หรือเพิ่งเริ่มกู้ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้เลยไหม?
ใช้สิทธิได้ทันทีตั้งแต่นาทีแรกที่มีการจ่ายดอกเบี้ยจริง โดยไม่ต้องรอให้ครบปีภาษีหรือปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่น หากเราเริ่มผ่อนในเดือนพฤศจิกายน และมียอดดอกเบี้ยจ่ายจริง 2 เดือนรวม 15,000 บาท ก็นำยอดนี้ไปใช้ลดหย่อนในปีนั้นได้เลย
ดอกเบี้ยจากสินเชื่อบ้านแลกเงินนำมาลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?
ไม่ได้ เนื่องจากสินเชื่อบ้านแลกเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อการบริโภคหรือนำเงินสดมาใช้จ่ายทั่วไป ไม่ได้เป็นไปเพื่อการจัดหาที่อยู่อาศัยตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด จึงไม่สามารถนำดอกเบี้ยมาใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้
