Highlights
- ผู้กู้สามารถนำดอกเบี้ยที่จ่ายจริงไปลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี ครอบคลุมทั้งบ้าน คอนโด หรือสร้างบ้านบนที่ดินตนเอง ทั้งบ้านมือหนึ่งหรือมือสอง
- หากมีผู้กู้ร่วม สิทธิ์ลดหย่อนจะถูกหารเฉลี่ยเท่ากันทุกคนตามสัดส่วน ไม่ว่าใครจะจ่ายจริงก็ตาม โดยเมื่อรวมสิทธิ์ของทุกคนแล้วยอดลดหย่อนรวมต้องไม่เกินเพดาน 100,000 บาท
- ขั้นตอนยื่นลดหย่อนภาษีทำง่าย ๆ เริ่มจากกดยินยอมให้ธนาคารส่งข้อมูลผ่านแอป จากนั้นตรวจสอบข้อมูลในระบบ My Tax Account เพื่อให้ระบบดึงตัวเลขไปคำนวณอัตโนมัติ หรือนำไปกรอกเองในแบบ ภ.ง.ด. 90/91
การมีที่อยู่อาศัยเป็นของตัวเองเป็นเป้าหมายของใครหลายคน แต่ก็ตามมาด้วยภาระค่าใช้จ่ายจำนวนมาก โดยเฉพาะดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายให้กับธนาคารในทุกเดือน ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ไม่น้อยเลยทีเดียว แต่รัฐบาลก็มีมาตรการช่วยเหลือภาระค่าใช้จ่ายส่วนนี้ โดยสามารถนำดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งถือเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษี บทความนี้เราจะพาไปทำความเข้าใจเงื่อนไข วิธีการคำนวณ และขั้นตอนการยื่นภาษีแบบละเอียดยิบ เพื่อให้มั่นใจว่าเราจะไม่พลาดสิทธิ์ในการรักษาผลประโยชน์ของตัวเอง
ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่
ตามกฎหมายของกรมสรรพากร ผู้ที่มีเงินได้และกู้ซื้อที่อยู่อาศัยสามารถนำดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่กฎหมายกำหนดเพดานสูงสุดไว้ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปีภาษี หากเรามีการผ่อนชำระดอกเบี้ยจริงเกินกว่า 100,000 บาท ก็จะใช้สิทธิ์หักลดหย่อนได้เพียง 100,000 บาทเท่านั้น ส่วนที่เกินจะไม่สามารถนำมาคำนวณภาษีได้ สิทธิ์นี้ครอบคลุมทั้งการซื้อบ้านเดี่ยว บ้านแฝด ทาวน์โฮม คอนโดมิเนียม หรือแม้แต่การกู้เงินเพื่อปลูกสร้างบ้านบนที่ดินของตัวเอง โดยหัวใจสำคัญคือต้องเป็นการกู้ยืมจากสถาบันการเงินที่ประกอบกิจการในประเทศไทยอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
เงื่อนไขต้องรู้! ซื้อบ้านแบบไหนใช้สิทธิ์ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีได้บ้าง?
- ต้องเป็นผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเป็นผู้กู้ยืมเงินเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย
- การกู้ยืมนั้นต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารที่อยู่อาศัย
- ต้องเป็นการกู้ยืมจากสถาบันการเงิน ธนาคารพาณิชย์ หรือบริษัทประกันชีวิต ที่ประกอบกิจการในราชอาณาจักรไทย กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.) หรือนายจ้างที่มีระเบียบเกี่ยวกับเงินกองทุนสวัสดิการพนักงาน
- กฎหมายไม่ได้บังคับว่าต้องมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน หรือต้องอยู่อาศัยในบ้านหลังนั้นจริง เพียงแค่เป็นผู้กู้และมีการจ่ายดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีจริง ก็สามารถใช้สิทธิ์ได้
- บ้านมือหนึ่งหรือมือสองก็ได้
- สิทธิ์ลดหย่อนนับตามปีภาษี (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) หากมีการกู้ระหว่างปีให้นับยอดดอกเบี้ยที่จ่ายจริงตั้งแต่วันเริ่มสัญญาจนถึงสิ้นปี
กู้ร่วม ลดหย่อนภาษีอย่างไร?
กรณีที่มีการกู้ร่วมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย สิทธิ์ในการนำดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีจะถูกแบ่งเฉลี่ยตามจำนวนผู้กู้ร่วมทุกคน ไม่ว่าใครจะเป็นคนผ่อนชำระจริงหรือจ่ายมากกว่าก็ตาม โดยเมื่อรวมสิทธิ์ของผู้กู้ร่วมทุกคนแล้ว ยอดรวมดอกเบี้ยที่นำมาลดหย่อนต้องไม่เกิน 100,000 บาท
ตัวอย่างเช่น หากมีดอกเบี้ยจ่ายจริง 100,000 บาท และมีผู้กู้ร่วม 2 คน จะสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้คนละ 50,000 บาทเท่านั้น แต่หากดอกเบี้ยจ่ายจริง 150,000 บาท เมื่อหารเฉลี่ยแล้วจะได้คนละ 75,000 บาท ซึ่งแต่ละคนจะใช้สิทธิ์ได้เพียง 50,000 บาท มาจากเพดานสูงสุด 100,000
มีบ้านหลายหลัง หรือ รีไฟแนนซ์ระหว่างปี ยื่นลดหย่อนภาษีได้ไหม?
สำหรับผู้ที่มีที่อยู่อาศัยมากกว่า 1 แห่ง สามารถนำดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีจากทุกสัญญามารวมกันได้ แต่ยอดรวมทั้งหมดเมื่อนำมาใช้สิทธิ์ต้องไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนกรณีการรีไฟแนนซ์ระหว่างปี ถือว่ายังอยู่ในเงื่อนไขการกู้เพื่อที่อยู่อาศัยเช่นเดิม เราสามารถนำยอดดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับธนาคารเก่าในช่วงต้นปี มารวมกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้ธนาคารใหม่ในช่วงท้ายปี เพื่อยื่นภาษีได้ตามปกติ โดยให้นับยอดรวมดอกเบี้ยที่จ่ายจริงทั้งปี แต่ต้องระวังเรื่องช่วงรอยต่อของการเปลี่ยนสัญญาให้เก็บหลักฐานให้ครบถ้วน
ขั้นตอนยื่นลดหย่อนภาษีด้วยดอกเบี้ยบ้าน ทำง่าย ๆ
ปัจจุบันกรมสรรพากรได้ปรับปรุงระบบการยื่นภาษีให้สะดวกและรวดเร็วขึ้นมาก โดยเฉพาะเรื่องดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีที่มีการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างธนาคารและสรรพากรโดยตรง ทำให้ลดภาระการเก็บเอกสารกระดาษของผู้เสียภาษีลงไปได้มาก ซึ่งมีขั้นตอนหลัก ๆ 3 ขั้นตอนดังนี้
1. กดแจ้งความประสงค์ผ่านแอปฯ ธนาคาร
ขั้นตอนแรกที่สำคัญที่สุดสำหรับสัญญากู้ใหม่ คือผู้กู้ต้องแจ้งความประสงค์ยินยอมให้ธนาคารนำส่งข้อมูลดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีให้กับกรมสรรพากร โดยสามารถทำได้ง่าย ๆ ผ่าน Mobile Banking Application ของธนาคารที่เรากู้บ้าน หรือผ่านเว็บไซต์ของธนาคารนั้น ๆ การดำเนินการนี้ทำเพียงครั้งเดียว สถาบันการเงินจะส่งข้อมูลให้สรรพากรอัตโนมัติทุกปี
2. ตรวจสอบข้อมูลบนระบบ My Tax Account
เมื่อแจ้งความประสงค์แล้ว ก่อนถึงกำหนดยื่นภาษี เราสามารถตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร ในระบบ “My Tax Account” ระบบจะรวบรวมข้อมูลรายการลดหย่อนภาษีต่าง ๆ ของเรา รวมถึงยอดดอกเบี้ยบ้านที่ธนาคารนำส่งมาให้ หากข้อมูลถูกต้อง ตัวเลขจะปรากฏขึ้นมาโดยอัตโนมัติ ซึ่งช่วยลดความผิดพลาดในการกรอกตัวเลขและการคำนวณภาษีผิดพลาดได้อย่างมาก และยังใช้เป็นหลักฐานยืนยันกับสรรพากรได้ทันทีโดยไม่ต้องอัปโหลดเอกสารเพิ่ม
3. วิธีกรอกข้อมูลในแบบ ภ.ง.ด. 90/91
ในขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90 หรือ 91) หากข้อมูลจาก My Tax Account เชื่อมต่อสมบูรณ์ ระบบจะดึงยอดดอกเบี้ยบ้านมาใส่ในช่องรายการลดหย่อนให้ทันที แต่หากต้องกรอกเอง ให้เลือกหัวข้อลดหย่อนภาษีและเลือกรายการดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารที่อยู่อาศัย จากนั้นระบุจำนวนเงินตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท หากกู้ร่วม ให้กรอกยอดที่ผ่านการหารเฉลี่ยตามสัดส่วนผู้กู้แล้วเท่านั้น
เรื่องเข้าใจผิดบ่อย! ดอกเบี้ยแบบไหนลดหย่อนภาษีไม่ได้
แม้เรื่องการลดหย่อนภาษีจะดูเป็นเรื่องทั่วไป แต่ยังมีรายละเอียดที่หลายคนเข้าใจคลาดเคลื่อน โดยเฉพาะประเภทของสินเชื่อที่จะนำมาใช้สิทธิ์ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษี ไม่ใช่ว่าดอกเบี้ยทุกบาทที่เกี่ยวกับบ้านจะนำมาลดหย่อนได้ทั้งหมด รายการที่ไม่เข้าเงื่อนไขมีดังนี้
- สินเชื่อบ้านแลกเงิน (Home for Cash) ดอกเบี้ยที่เกิดจากการนำบ้านที่ปลอดภาระแล้วไปค้ำประกันเพื่อกู้เงินสดออกมาใช้จ่ายอเนกประสงค์ ไม่ถือเป็นการกู้เพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย จึงไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้
- ดอกเบี้ยจากการกู้นอกระบบ หากเป็นการกู้ยืมเงินจากบุคคลธรรมดา นายทุนนอกระบบ หรือสวัสดิการที่บริษัทให้กู้ยืมเองโดยไม่ได้ผ่านสถาบันการเงินหรือกองทุนตามที่กฎหมายกำหนด จะไม่สามารถนำดอกเบี้ยมาใช้สิทธิ์ได้
สรุปบทความ
การใช้สิทธิ์ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีเป็นสิทธิประโยชน์ที่คุ้มค่าและช่วยแบ่งเบาภาระภาษีให้กับคนมีบ้านได้สูงสุดถึง 100,000 บาทต่อปี เพียงแค่เราต้องทำความเข้าใจเงื่อนไขให้ถูกต้อง การเตรียมตัวที่ดีและตรวจสอบข้อมูลผ่านระบบ My Tax Account จะช่วยให้การยื่นภาษีของเรารวดเร็วและได้รับเงินคืนภาษีตามที่ควรจะได้รับอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย หากใครที่กำลังผ่อนบ้านอยู่ อย่าลืมรักษาสิทธิ์ของตัวเองเพื่อความคุ้มค่าทางการเงินสูงสุดตั้งแต่ต้นปี
FAQ รวมคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษี
ถ้าเพิ่งโอนบ้านปลายปี จะยังใช้สิทธิ์ลดหย่อนดอกเบี้ยได้หรือไม่?
สามารถใช้สิทธิ์ได้ตามปกติ โดยนำยอดดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษีที่จ่ายจริงในช่วงเวลาที่เหลือของปีนั้นมาคำนวณ เช่น โอนบ้านเดือนพฤศจิกายน ก็สามารถนำดอกเบี้ยที่จ่ายในเดือนพฤศจิกายนและธันวาคมมารวมเพื่อยื่นลดหย่อนภาษีได้เลย ไม่จำเป็นต้องผ่อนครบปีหรือรอให้ครบปีก่อน
บ้านยังสร้างไม่เสร็จ (ผ่อนดาวน์) นำมาลดหย่อนภาษีได้ไหม?
ไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้ เนื่องจากการผ่อนดาวน์เป็นการจ่ายเงินงวดให้กับโครงการหมู่บ้านหรือคอนโดมิเนียมโดยตรง ยังไม่ได้เข้าสู่กระบวนการทำสัญญากู้ยืมเงินกับธนาคาร จึงยังไม่มีการคิดดอกเบี้ยเกิดขึ้น แต่จะเริ่มนับได้ก็ต่อเมื่อมีการจดจำนองและเริ่มจ่ายค่างวดงวดแรกให้กับธนาคารแล้วเท่านั้น
สามี-ภรรยา กู้ร่วมกัน แต่ภรรยาไม่มีรายได้ สามีจะใช้สิทธิ์ลดหย่อนเต็มจำนวนได้ไหม?
ไม่ได้ สิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีกรณีกู้ร่วมจะถูกหารเฉลี่ยเท่ากันตามจำนวนผู้กู้เสมอ ไม่ว่าผู้กู้ร่วมจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม กรณีนี้ดอกเบี้ยจะถูกแบ่งคนละครึ่ง สามีสามารถนำส่วนของตนเอง (50%) ไปใช้สิทธิ์ ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษี ได้เท่านั้น ส่วนสิทธิ์ของภรรยาหากไม่มีรายได้ต้องเสียภาษี ก็จะถือว่าสละสิทธิ์ส่วนนั้นไป ไม่สามารถโอนสิทธิ์มาให้สามีใช้ลดหย่อนเต็มวงเงิน 100,000 บาทได้
